Dubai gilt als Steuerparadies, doch die Realität ist differenzierter, wie aktuelle Fälle rund um Steuerhinterziehung durch Influencer zeigen. Wer die steuerlichen Vorteile Dubais nutzen will, benötigt eine durchdachte Wegzugsstrategie – ohne saubere Planung droht der Konflikt mit den deutschen Finanzbehörden.

Kurz zusammengefasst: Deutschland besteuert nach dem Welteinkommensprinzip mit bis zu 45% Einkommensteuer und rund 30% Unternehmensbesteuerung, während die VAE keine Einkommensteuer, eine Körperschaftsteuer von 9% und keine Erbschaftsteuer erheben. Der Wegzug löst jedoch Sonderregeln des deutschen Außensteuergesetzes aus – etwa die Wegzugsbesteuerung nach § 6 AStG und die erweiterte beschränkte Steuerpflicht nach § 2 AStG –, die eine professionelle Strukturierung erfordern.

Dieser Artikel vergleicht das deutsche und emiratische Steuersystem im Detail und zeigt, was beim Wechsel des steuerlichen Wohnsitzes konkret zu beachten ist.

Wie unterscheidet sich die Einkommensteuer zwischen Deutschland und Dubai?

In Deutschland unterliegen natürliche Personen mit Wohnsitz oder gewöhnlichem Aufenthalt im Inland der unbeschränkten Einkommensteuerpflicht nach dem Welteinkommensprinzip. Sämtliche in- und ausländischen Einkünfte werden erfasst, der Spitzensteuersatz liegt bei 45% zuzüglich Solidaritätszuschlag, bei Kapitaleinkünften greift grundsätzlich die Abgeltungsteuer von 25% zuzüglich Solidaritätszuschlag.

In den VAE existiert für natürliche Personen keine Einkommensteuer, keine Kapitalertragsteuer und keine Vermögensteuer. Gehälter, Mieteinnahmen, Dividenden und Zinsen bleiben für Privatpersonen vollständig steuerfrei, ebenso Veräußerungsgewinne aus privat gehaltenen Immobilien.

Merkmal	Deutschland	VAE (Dubai)
Besteuerungsprinzip	Welteinkommensprinzip	Kein Besteuerungsanspruch auf natürliche Personen
Spitzensteuersatz	45% zzgl. Soli	0%
Kapitalertragsteuer	25% zzgl. Soli (Abgeltungsteuer)	0%
Vermietungseinkünfte	Steuerpflichtig	Steuerfrei
Veräußerungsgewinne Immobilien (privat)	Steuerpflichtig (Spekulationsfrist)	Steuerfrei

Wie hoch ist die Unternehmensbesteuerung in Dubai im Vergleich zu Deutschland?

Deutsche Kapitalgesellschaften unterliegen der Körperschaftsteuer von 15% zuzüglich Solidaritätszuschlag sowie der Gewerbesteuer zwischen rund 7% und 17%, in Summe ergibt sich eine effektive Unternehmensbesteuerung von durchschnittlich über 29% bis 30%. Wer eine Holdingstruktur prüft, sollte diese Gesamtbelastung als Vergleichsmaßstab heranziehen.

In den VAE liegt der Körperschaftsteuersatz bei 9% und greift erst ab einem steuerpflichtigen Jahresgewinn von 375.000 AED (rund 95.000 Euro); darunter bleibt der Gewinn unbesteuert. Eine Gewerbesteuer existiert nicht. Unternehmen mit dem Status einer Qualifying Free Zone Person können auf qualifizierende Einkünfte weiterhin 0% erzielen, sofern ausreichende wirtschaftliche Substanz vor Ort nachgewiesen wird; Kleinunternehmer profitieren zusätzlich vom Small Business Relief.

Seit 2025 gilt für multinationale Konzerne mit konsolidiertem Umsatz über 750 Millionen Euro die Domestic Minimum Top-Up Tax von 15%, im Einklang mit dem OECD-Pillar-Two-Rahmenwerk. Für den klassischen Mittelstand und Einzelunternehmer ändert sich dadurch nichts.

Merkmal	Deutschland	VAE (Dubai)
Körperschaftsteuersatz	15% zzgl. Soli	9%
Gewerbesteuer	7–17% (kommunal)	Keine
Effektive Gesamtbelastung	ca. 29–30%	0–9%, je nach Freibetrag/Struktur
Freibetrag	Kein genereller Freibetrag	375.000 AED (ca. 95.000 EUR)
Sonderregime	Keines vergleichbar	Qualifying Free Zone Person (0%), Small Business Relief
Mindeststeuer für Großkonzerne	Global über OECD Pillar Two	DMTT 15% ab 750 Mio. EUR Konzernumsatz (seit 2025)

Wie viel Umsatzsteuer fällt in Dubai im Vergleich zu Deutschland an?

In Deutschland beträgt der reguläre Umsatzsteuersatz 19%, für bestimmte Güter und Dienstleistungen gilt ein ermäßigter Satz von 7%. In den VAE liegt die Value Added Tax bei einheitlich 5%, eine Registrierungspflicht entsteht regelmäßig erst ab einem Jahresumsatz von 375.000 AED, eine freiwillige Registrierung ist bereits ab 187.500 AED möglich. Wohnimmobilien im Erstverkauf, bestimmte Finanzdienstleistungen und Exporte sind von der VAT befreit oder mit 0% belegt.

Merkmal	Deutschland	VAE (Dubai)
Regelsteuersatz	19%	5%
Ermäßigter Satz	7%	Teilweise 0% (z. B. Exporte)
Registrierungsschwelle	Niedrig	375.000 AED (Pflicht), 187.500 AED (freiwillig)

Gibt es in Dubai Erbschaft- und Schenkungsteuer?

In Deutschland unterliegt der Vermögensübergang von Todes wegen sowie durch Schenkung der Erbschaft- und Schenkungsteuer nach dem Erbschaftsteuer- und Schenkungsteuergesetz, mit Steuersätzen von bis zu 30% oder 50% je nach Steuerklasse und Verwandtschaftsgrad. Freibeträge bestehen, sind jedoch bei entfernteren Verwandten oder familienfremden Personen vergleichsweise gering.

In den VAE gibt es weder eine Erbschaftsteuer noch eine Schenkungsteuer. Am Abu Dhabi Court können auch Ausländer ein Testament nach eigener Rechtswahl errichten, und die Gründung einer DIFC-Stiftung nach Common-Law-Prinzipien ermöglicht eine strukturierte, gerichtsfeste Nachfolgeplanung außerhalb des islamisch geprägten Erbrechts. Wir als PSK Steuerberatung begleiten auch die praktische Umsetzung von DIFC-Stiftungsstrukturen über unsere Dubai-Standortseite dubaisteuerberater.com.

Merkmal	Deutschland	VAE (Dubai)
Erbschaftsteuer	Bis zu 30–50%, je nach Steuerklasse	Keine
Schenkungsteuer	Bis zu 30–50%	Keine
Testamentsgestaltung für Ausländer	Nach deutschem Recht	Möglich am Abu Dhabi Court, eigene Rechtswahl
Stiftungsrecht	Deutsche Stiftung, komplexer Aufsichtsrahmen	DIFC-Stiftung, Common Law, flexibel

Was passiert steuerlich beim Wegzug aus Deutschland nach Dubai?

Der Wechsel vom deutschen ins emiratische Steuersystem ist kein einfacher Umzug, sondern ein rechtlich mehrschichtiger Vorgang. Solange die unbeschränkte Steuerpflicht in Deutschland fortbesteht, greift weiterhin das Welteinkommensprinzip, unabhängig davon, wo die Einkünfte erzielt werden. Erst mit sauberer Beendigung der unbeschränkten Steuerpflicht beginnt der Übergang in das emiratische System mit deutlich geringeren Belastungen.

Da zwischen Deutschland und den VAE seit dem 1. Januar 2021 kein Doppelbesteuerungsabkommen mehr besteht, entfällt die abkommensrechtliche Abgrenzung der Besteuerungsrechte. Das deutsche Außensteuergesetz enthält deshalb Sonderregelungen, die gezielt auf Wegzüge in Niedrigsteuerländer wie die VAE zugeschnitten sind. Für eine individuelle Prüfung Ihrer Wegzugsplanung empfiehlt sich eine frühzeitige Beratung.

Wann endet die unbeschränkte Steuerpflicht bei Wegzug nach Dubai?

Die unbeschränkte Steuerpflicht in Deutschland knüpft an den Wohnsitz oder gewöhnlichen Aufenthalt an. Entscheidend ist dabei nicht die Meldeadresse, sondern die tatsächliche Verfügungsmacht über eine Wohnung. Bereits der Besitz eines Schlüssels zu einer jederzeit nutzbaren, bewohnbaren Unterkunft in Deutschland kann ausreichen, um die unbeschränkte Steuerpflicht aufrechtzuerhalten, selbst wenn der Wohnsitz formal nach Dubai verlegt wurde.

Wer sauber wegziehen möchte, muss:

• Die deutsche Wohnung tatsächlich aufgeben oder vollständig fremdvermieten, ohne Rückzugsmöglichkeit
• Den gewöhnlichen Aufenthalt in Deutschland auf unter 183 Tage pro Jahr begrenzen
• Familiäre und wirtschaftliche Anknüpfungspunkte (Lebensmittelpunkt) dokumentiert nach Dubai verlagern

Erst wenn diese Voraussetzungen erfüllt sind, endet die unbeschränkte Steuerpflicht und der Übergang in die beschränkte oder erweiterte beschränkte Steuerpflicht beginnt. Wir unterstützen Sie über dubaisteuerberater.com bei der praktischen Umsetzung des Wohnsitzwechsels vor Ort in Dubai.

Was regelt die Wegzugsbesteuerung nach § 6 AStG?

Bei Gesellschaftern mit einer Beteiligung von mindestens 1% an einer Kapitalgesellschaft löst der Wegzug aus Deutschland eine Wegzugsbesteuerung nach § 6 AStG aus. Der Fiskus unterstellt eine fiktive Veräußerung der Anteile zum Verkehrswert im Zeitpunkt des Wegzugs, auch wenn tatsächlich kein Verkauf stattfindet. Die daraus resultierenden stillen Reserven werden besteuert, ohne dass dem Gesellschafter liquide Mittel zufließen – ein erhebliches Liquiditätsrisiko, das frühzeitig in der Wegzugsplanung berücksichtigt werden muss.

Was bedeutet die erweiterte beschränkte Steuerpflicht nach § 2 AStG?

Neben der regulären beschränkten Steuerpflicht kann nach dem Wegzug für bis zu zehn Jahre die erweiterte beschränkte Steuerpflicht nach § 2 AStG greifen. Sie betrifft Personen, die in den letzten zehn Jahren vor dem Wegzug mindestens fünf Jahre unbeschränkt steuerpflichtig waren, weiterhin wesentliche wirtschaftliche Interessen in Deutschland haben und in ein Gebiet mit niedriger Besteuerung ziehen – ein Kriterium, das die VAE typischerweise erfüllen.

Ist die Regelung einschlägig, wird nicht nur das inländische Einkommen im engeren Sinne erfasst, sondern ein erweiterter Katalog von Einkünften. Die Grenzen für die wesentlichen wirtschaftlichen Interessen sind jährlich neu zu prüfen; wird die Schwelle in einem Jahr überschritten, gilt die erweiterte beschränkte Steuerpflicht rückwirkend für das gesamte Jahr.

Gilt die deutsche Erbschaftsteuer auch nach dem Wegzug weiter?

Parallel zur einkommensteuerlichen Regelung existiert mit § 4 AStG eine erweiterte beschränkte Erbschaft- und Schenkungsteuerpflicht. Sie erfasst Erbfälle und Schenkungen, die innerhalb von fünf Jahren nach dem Wegzug einer Person mit den oben beschriebenen Merkmalen eintreten.

In diesem Fünfjahreszeitraum unterliegt nicht nur inländisches Vermögen, sondern ein erweiterter Vermögenskatalog der deutschen Erbschaft- und Schenkungsteuer, obwohl der Erblasser oder Schenker zum Zeitpunkt der Übertragung bereits im Ausland ansässig ist. Wer eine Struktur mit Stiftung oder Holding plant, sollte diesen Fünfjahreszeitraum aktiv in die Timing-Planung einbeziehen – hierzu berät Sie unser Team im Rahmen der Nachfolgeplanung.

Wie funktioniert die Hinzurechnungsbesteuerung bei einer Dubai-Gesellschaft?

Betreibt ein in Deutschland weiterhin steuerpflichtiger Gesellschafter eine Kapitalgesellschaft in Dubai, können deren Einkünfte ihm anteilig nach § 10 AStG zugerechnet werden, sofern es sich um passive Einkünfte handelt (etwa Zinsen, Lizenzen oder bestimmte Kapitaleinkünfte) und der erforderliche Substanznachweis – eigene Geschäftsräume, qualifiziertes Personal, tatsächliche operative Tätigkeit vor Ort – nicht erbracht wird. In diesem Fall wird die niedrige Besteuerung in Dubai steuerlich neutralisiert, da die Einkünfte fiktiv dem deutschen Anteilseigner zugerechnet und dort besteuert werden.

Mieteinnahmen aus Immobiliengeschäften in Dubai unterliegen zudem dem persönlichen Einkommensteuersatz in Deutschland, solange eine steuerliche Ansässigkeit dort fortbesteht. Für die korrekte Substanzdokumentation vor Ort begleiten wir Sie über unsere Präsenz auf dubaisteuerberater.com.

Welche Gesellschaftsform eignet sich für die UAE-Firmengründung?

Dubai bietet auf dem Mainland und in über 20 Free Zones verschiedene Gesellschaftsformen, wobei die Free Zone Limited Liability Company besonders verbreitet ist. Die Gründung läuft weitgehend digital und ist häufig binnen weniger Werktage abgeschlossen – deutlich schneller als bei einer klassischen GmbH-Gründung in Deutschland. Für die konkrete UAE-Firmengründung vor Ort begleiten wir Sie direkt über dubaisteuerberater.com; in Zusammenarbeit mit unserem Partner AK Venture Path bieten wir zusätzlich die Firmengründung und die begleitenden Visa-Prozesse aus einer Hand an.

Ein oft übersehener Vorteil ist der Vollstreckungsschutz: Ein ausländisches Urteil muss zunächst von einem Vollstreckungsrichter in den VAE anerkannt werden. Auf dem Dubai Mainland gelingt dies nur, wenn Gegenseitigkeit verbürgt ist – zwischen Deutschland und den VAE besteht dafür kein Abkommen. Gläubiger sind deshalb häufig gezwungen, den Rechtsweg direkt in Dubai zu beschreiten.

Kriterium	Mainland Courts	Free Zone Courts
Sprache	Arabisch	Englisch
Rechtssystem	Zivilrecht (VAE)	Common Law
Verfahrensdauer	Tendenziell langsam	Schneller
Zugang für Ausländer	Bürokratisch	Erleichtert

Wie lässt sich die Wegzugsbesteuerung mit einer Dubai-Liechtenstein-Struktur vermeiden?

Die dargestellten Sonderregelungen des deutschen Außensteuerrechts lassen sich durch eine Struktur über Drittstaaten wie Liechtenstein adressieren. Das Modell: Eine liechtensteinische Stiftung fungiert als Holdingstruktur für eine operativ tätige Dubai Free Zone Company (FZCO).

Die Vorteile im Überblick:

• Keine Wegzugsbesteuerung, da das Vermögen bei der Stiftung liegt und nicht beim Stifter persönlich
• Steuerfreie Ausschüttungen der FZCO an die Stiftung, da Dubai keine Quellensteuer erhebt und Stiftungserträge in Liechtenstein im Rahmen einer Privaten Vermögensstruktur nur mit einer pauschalen Mindestertragssteuer von jährlich CHF 1.800 belastet werden
• Kein Substanznachweis erforderlich, da die Hinzurechnungsbesteuerung auf diese Konstellation regelmäßig keine Anwendung findet
• Robuster Vollstreckungsschutz durch das liechtensteinische Stiftungsrecht

Für die individuelle Prüfung einer Dubai-Liechtenstein-Struktur steht Ihnen PSK Steuerberatung mit Sitz in Dubai zur Verfügung; kontaktieren Sie uns über unsere Beratungsseite.

Häufig gestellte Fragen zum Steuervergleich Deutschland und Dubai

Muss ich in Dubai Einkommensteuer zahlen?
Nein, natürliche Personen zahlen in den VAE keine Einkommensteuer, Kapitalertragsteuer oder Vermögensteuer auf Gehälter, Mieteinnahmen, Dividenden und Zinsen.

Wie hoch ist die Körperschaftsteuer in Dubai?
Die Körperschaftsteuer in den VAE beträgt 9% und greift erst ab einem Jahresgewinn von 375.000 AED (rund 95.000 Euro); Qualifying Free Zone Persons können auf qualifizierende Einkünfte weiterhin 0% erzielen.

Was passiert steuerlich, wenn ich als GmbH-Gesellschafter nach Dubai ziehe?
Bei einer Beteiligung von mindestens 1% löst der Wegzug die Wegzugsbesteuerung nach § 6 AStG aus, wodurch stille Reserven fiktiv besteuert werden, ohne dass liquide Mittel zufließen.

Gibt es in Dubai Erbschaftsteuer?
Nein, die VAE erheben weder Erbschaftsteuer noch Schenkungsteuer; Nachfolgeplanung kann über eine DIFC-Stiftung oder ein Testament am Abu Dhabi Court erfolgen.

Wie lange gilt die erweiterte beschränkte Steuerpflicht nach dem Wegzug?
Die erweiterte beschränkte Steuerpflicht nach § 2 AStG kann bis zu zehn Jahre nach dem Wegzug greifen, die erweiterte beschränkte Erbschaftsteuerpflicht nach § 4 AStG bis zu fünf Jahre.

Haftungsausschluss: Dieser Beitrag dient ausschließlich der allgemeinen Information und stellt keine steuerliche, rechtliche oder wirtschaftliche Beratung dar. Eine individuelle steuerliche Beratung wird ausdrücklich empfohlen.

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